吴江会计培训-0申报你必须要知道的那些事

更新时间：2020/7/23 9:27:05信息编号：2046-2202497

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详细介绍

什么情况下能进行零申报呢？零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，可以进行零申报9.9.信.息.网。零申报并不仅仅指收入为零，增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报；增值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项税额，才可以零申报；企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为0才能零申报。

1. 取得免税收入只需零申报？

问：我们企业是增值税小规模纳税人，已经按照规定办理增值税减免税备案，2018年第一季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件？可以零申报吗？

答：对于已经进行减免税备案的企业可不可以进行零申报，不少纳税人都会有这样的疑问，这种情况是不可以零申报的。按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报www.99xinxi.net99信息网。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。

2. 季度销售额未达9万元只需零申报？

问：我们公司是增值税小规模纳税人，季度销售收入20000元，可享受小微企业增值税免税的优惠政策，可以零申报吗？

答：增值税小规模纳税人容易陷入“季度销售额未达9万只需零申报”的误区。实际上，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报99信息网www.99xinxi.net。正确的方式是计算出不含税收入，填入增值税申报表第10栏“小微企业免税销售额”完成当期申报。

3. 当期未取得收入只需零申报？

问：我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗？

答：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果纳税人因未发生销售而进行零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留底税额在下期继续抵扣9_9_x_i_n_x_i_n_e_t。

4. 企业长期亏损，企业所得税可以零申报吗？

问：我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗？

答：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

5. 已预缴税款只需零申报？

问：我们公司平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元，已经到办税服务厅代开了增值税专用发票，缴纳1500元税款，是不是就可以做零申报了？

答：虽然代开发票已经缴纳了税款，也不能简单地做零申报处理来自www.99xinxi.net。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。